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【增值税】无差别平衡点抵扣率测算

什么是无差别平衡点抵扣率？当一般纳税人应交增值税=小规模纳税人应交增值税时的抵扣率。测算无差别平衡点抵扣率的用途？帮助企业判断选择一般纳税人和小规模纳税人，哪个税..

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发布时间：2022-11-19 热度：

		什么是无差别平衡点抵扣率？

		当一般纳税人应交增值税=小规模纳税人应交增值税时的抵扣率。

		测算无差别平衡点抵扣率的用途？

		帮助企业判断选择一般纳税人和小规模纳税人，哪个税负更低。

		虽然针对小规模纳税人的税收优惠政策比较多，但是哪个税负更低不能一言以概之。

		一个商品进价90元，卖价100元， 

		当进价90元能取得增值税进项抵扣发票时：

		一般纳税人应交增值税

		=100*13%-90*13%=1.3元，

		小规模纳税人应交增值税=100*3%=3元。

		——一般纳税人税负更低。

		当不能取得增值税进项抵扣发票时：

		一般纳税人应交增值税=100*13%=13元，

		小规模纳税人应交增值税=100*3%=3元。

		——小规模纳税人税负更低。

		【增值税】税负无差别平衡点抵扣率参考

		这只是单一税率的测算，企业的实际经营中，可能会涉及多个税率，所以工作中不仅要知其然更要知其所以然，抵扣率（x）如何计算呢？

		如何计算？

		以情形一为例，计算详解如下：

		设：增值税税负无差别平衡点抵扣率为X，可抵扣进项税额为Y。

		①当企业为一般纳税人时应交增值税：

		②当企业为小规模纳税人时应交增值税：

		令①=②，推算出Y：

		将Y代入无差别平衡点抵扣率的公式，得出：

		结论：适用税率为13%的行业，当预测抵扣率>无差别平衡点抵扣率，选择一般纳税人。

		当预测抵扣率<无差别平衡点抵扣率，选择小规模纳税人。