10月大征期：小规模纳税人三季度销售额超过45万

10月大征期：小规模纳税人三季度销售额超过45万和未超45万，免征增值税申报表怎么填 10月大征期来啦，本月需要填报申报表，小规模纳税人需要注意：根据《国家税务总局关于小规..

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发布时间：2022-10-23 热度：

10月大征期：小规模纳税人三季度销售额超过45万和未超45万，免征增值税申报表怎么填

10月大征期来啦，本月需要填报申报表，小规模纳税人需要注意：

合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

下面举两个例子

例1：季度销售额不超过45万

按季度申报的某小型商贸户(小规模纳税人)，2022年二季度销售货物收入为40万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元；开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元。

申报表填报要点：

由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。

1.增值税专用发票销售额20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏;

2.免征增值税的20万元销售额填写在第10栏或第11栏，企业填在第10栏“小微企业免税销售额”，个体工商户和其他个人填在第11栏“未达起征点销售额”。