10月大征期：小规模纳税人三季度销售额超过45万和未超45万，免征增值税申报表怎么填

按季度申报的某小型商贸户(小规模纳税人)，2022年二季度销售货物收入为40万元，其中，开具增值税专用发票销售额为20万元；开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元。

申报表填报要点：

由于季度销售额未超过45万元，适用月销售额15万元以下免税政策。

1.增值税专用发票销售额20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏;

2.免征增值税的20万元销售额填写在第10栏或第11栏，企业填在第10栏“小微企业免税销售额”，个体工商户和其他个人填在第11栏“未达起征点销售额”。